dodał: Łukasz Chrzanowski | 2015-12-19 19:00:00 
Zachęty inwestycyjne
Izrael stosuje dwa główne rodzaje zachęt inwestycyjnych:
1) Program grantów (Grants Program) - administrowany przez Israel Investment Center (IIC), wydział Ministerstwa Przemysłu, Handlu I Pracy.
2) Automatyczny program ulg podatkowych (The Automatic Tax Benefits Program) - administrowany przez władze podatkowe.
Projekty inwestycyjne muszą spełniać pewne kryteria, aby zostały zakwalifikowane do programu, między innymi: konkurencji międzynarodowej, minimalnej kwoty inwestycji, wysokiej wartości dodanej i zarejestrowania firmy w Izraelu.
Kiedy kryteria są spełnione, firma otrzymuje status Firmy Zatwierdzonej (Approved Enterprise) przez IIC, jeśli wybiera program grantów lub Firmy Uprawnionej (Beneficiary Enterprise) przez władze podatkowe, jeśli wybiera program ulg podatkowych. Jest od tego momentu uprawniona do uzyskania grantów do wysokości 24% aktywów rzeczowych i/lub redukcji podatków, zwolnień podatkowych i innych ulg związanych z podatkami.
Lokalizacja
Rządowy program grantów jest uzależniony częściowo od miejsca działalności firmy. Kilka regionów w Izraelu zostało ogłoszonych, jako Regiony o Narodowym Priorytecie:
Region A obejmuje:
- Galileę
- Dolinę Jordanu
- Negev
- Jerozolimę (dla firm hi-tech)
Region B obejmuje:
- Dolną Galileę
- Północny Negev
Region C obejmuje pozostałą część kraju.
Kwota Grantów
Kwota grantu rządowego jest wyliczana, jako procent od rzeczywistych kosztów rozwoju terenu I inwestycji w budynki (z wyłączeniem regionu C), maszyny i urządzenia. Koszty obejmują instalacje i koszty związane. Tabela przedstawia procenty:
Tabela 1
| Region A* | Region B | |
| Projekty przemysłowe
Do NIS 140 milionów |
24% |
10% |
|
Projekty przemysłowe Powyżej NIS 140 milionów |
20% |
10% |
|
Inwestycje w hotele i projekty pokrewne |
24% |
10% |
|
Inne przedsięwzięcia turystyczne |
15% |
- |
* Plus dodatkowy grant do 8% dla firm ulokowanych na południu (" Region Negev")
Czas zakończenia
Zgodnie z warunkami przyznania grantów, 20% projektu powinno zostać zakończone w ciągu 24 miesięcy od zatwierdzenia projektów przemysłowych. Program inwestycyjny powinien zostać zakończony w ciągu 5 lat.
Zachęty podatkowe
a) Program Grantów
Firmy wybierające program grantów otrzymują także ulgi podatkowe w okresie 7 kolejnych lat poczynając od roku, w którym firma uzyskuje dochody podlegające opodatkowaniu (granty nie są uznawane za przychód). Ulgi podatkowe są związane z udziałem kapitału zagranicznego: wyższy udział kapitału zagranicznego oznacza większą ulgę. Jeśli przynajmniej 25% właścicieli Zatwierdzonej Firmy to inwestorzy zagraniczni, przedsiębiorstwu należy się 10-cio letni okres ulg podatkowych*. Dane w poniższej tabeli są w %:
Tabela 2
|
|
Firma z kapitałem zagranicznym |
Firma niebędąca Firmą Zatwierdzoną |
|||
|
|
Stawki podatku w zależności od udziałów zagranicznych (w %) |
|
|||
|
|
90 to100 |
74 to90 |
49 to 74 |
Mniej niż 49 |
|
|
Dochód do opodatkowania |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
Podatek firmowy |
10 |
15 |
20 |
25 |
34 |
|
Bilans |
90 |
85 |
80 |
75 |
66 |
|
Podatek od dywidendy: 15% bilansu |
13.5 |
12.75 |
12 |
11.25 |
25 |
|
Całkowity podatek od podzielonego dochodu |
23.5 |
27.75 |
32 |
36.25 |
50.5 |
b) Automatyczny program ulg podatkowych (Automatic Tax Programs)
Istnieją 3 rodzaje automatycznego programu ulg podatkowych:
1. Alternatywny program podatkowy
2. Program priorytetu regionu
3. Program Strategiczny
Minimalna kwota inwestycji w programach 1 i 2 wynosi:
A. Nowa inwestycja Greenfield - przynajmniej 300, 000 NIS jak w tablicy poniżej:
B. Rozwój - przynajmniej 300'000 NIS lub suma równa "zatwierdzonej części" majątku produkcyjnego (wyższa) z następujących:
|
Wartość aktywów produkcyjnych (mln. NIS) |
Wymagana kwota inwestycji, jako % aktywów produkcyjnych: |
|
Do 140 |
12% |
|
140-500 |
7% |
|
500+ |
5% |
1. Alternatywny program podatkowy: firma może wybrać ten program poprzez zrzeczenie się praw do grantu i otrzyma zupełne zwolnienie z podatku firmowego od niepodzielonego dochodu, jak niżej:
Tabela 3
|
Region A: |
Region B: |
Region C / Izrael Centralny: |
|
10 lat pełnego zwolnienia |
6 lat zwolnienia pełnego i 1 rok ulg podatkowych, 4 lata dla inwestora zagranicznego * |
2 lata zwolnienia pełnego i 5 lat ulg podatkowych, 8 lat dla inwestora zagranicznego * |
* jak w tabeli 2
2. Program regionalny: dla firm inwestujących w Regionie A zachęty obejmują:
a. Stawka podatku CIT 11.5%
b. Stawka podatku od dywidend 15%, całkowita stawka podatku 24.5%
Dla inwestora zagranicznego podatek od dywidendy wynosi 4% a całkowita stawka podatku 15% a okres korzystania wynosi 7 lat. Jeśli przynajmniej 25% firmy należy do osoby zagranicznej okres ten wynosi 10 lat.
3. Program strategiczny: program ten jest przeznaczony głównie dla dużych firm międzynarodowych spełniających następujące kryteria: roczny obrót ponad 3 mld USD I minimalna kwota inwestycji 130 mln USD w projekt. Lokalizacja stosownie do tabeli 4:
Tabela 4
|
Całkowity dochód grupy |
Minimalna kwota inwestycji |
Region |
||
|
Decyzja Ministra |
Według prawa |
Decyzja Ministra |
Według prawa |
|
|
13 mld NIS |
600 mln NIS |
Uznany region* |
||
|
13 mld NIS |
20 mld NIS |
13 mld NIS |
900 mln NIS |
Region A |
|
20 mld NIS |
900 mln NIS |
Region B lub inny |
||
Ulgi obejmują:
a. CIT - 0% (tzn. Zupełne zwolnienie z podatków)
- b. Podatek od dywidendy - 0%
- c. Okres ulgi - 10 lat
- * Akko/Carmel - północ
Be'er Sheva/ Arad - południe
Israel Investment Center,
Ministry of Industry, Trade and Labor,
5 Bank of Israel Street,
Jerusalem 91490.
